En el complejo entorno empresarial actual, la estructura de holding se ha consolidado como una herramienta fundamental para la gestión de patrimonios y grupos de empresas. A continuación, explicamos en qué consiste este modelo y analizamos los aspectos críticos que debe considerar si su holding carece de personal contratado.
¿Qué es una Sociedad Holding?
Este concepto se refiere a una entidad financiera cuya actividad principal no es la producción de bienes o servicios, sino la tenencia de participaciones en el capital de otras empresas (filiales). Su objetivo es agrupar la propiedad de diversas sociedades bajo un mismo paraguas para centralizar el control, optimizar la fiscalidad del grupo y proteger el patrimonio.
Dependiendo de su nivel de implicación, podemos distinguir dos tipos:
- Holding Pura: Se limita exclusivamente a la tenencia de acciones, el cobro de dividendos y la venta ocasional de participaciones.
- Holding Mixta: Además de gestionar sus participaciones, presta servicios activos de gestión a sus filiales (como administración, contabilidad o recursos humanos).
El Impuesto sobre Sociedades: ¿Es mi holding una entidad patrimonial?
Si su holding no tiene trabajadores, el principal riesgo en el Impuesto sobre Sociedades (IS) es que Hacienda la califique como sociedad patrimonial. Esto ocurre si más del 50% de su activo está compuesto por valores.
Consecuencias de ser sociedad patrimonial:
- No podrá aplicar incentivos para empresas de reducida dimensión.
- Se limitará la compensación de bases imponibles negativas (BIN) en caso de venta de la sociedad.
Cómo evitar esta calificación sin tener trabajadores:
No es obligatorio contar con una plantilla para evitar ser considerada patrimonial. La ley permite excluir del cómputo de valores aquellas participaciones de al menos el 5%, mantenidas durante más de un año, siempre que se cuente con una organización de medios para gestionarlas.
El papel del administrador: Para demostrar que existe una estructura mínima, la gestión puede realizarla el propio administrador a través de una retribución específica. Es vital que esta retribución y su método de cálculo figuren en los estatutos de la empresa para evitar problemas con la administración tributaria.
Tributación en el IVA y la deducción del impuesto
La capacidad de una Holding deducirse el IVA soportado depende directamente de su actividad:
- En la Pura: Al no realizar actividades empresariales directas, la empresa no podrá deducirse el IVA de sus gastos en ninguna medida.
- En la Mixta: Al prestar servicios a las filiales por los que repercute IVA, sí tiene derecho a la deducción del impuesto soportado.
Intervención sin trabajadores: Aunque lo ideal es tener empleados, puede defender la deducción del IVA si los servicios a las filiales los presta el administrador por sí mismo o con el apoyo de una asesoría externa. Para ello, es preciso que la holding intervenga de forma directa o indirecta en la actuación de sus participadas utilizando su patrimonio profesional.
Caso Práctico: El ahorro fiscal de «profesionalizar» su Holding
Imaginemos a un empresario, titular de Holding «A», que simplemente posee el 100% de las acciones de tres fábricas. La holding no tiene empleados y se limita a recibir dividendos.
- Situación 1 (Pura): La empresa contrata una consultoría estratégica para mejorar el grupo que cuesta 10.000 € + 2.100 € de IVA. Al ser una holding pura que no presta servicios a sus filiales, esos 2.100 € de IVA son un gasto directo y no se pueden recuperar.
- Situación 2 (Mixta): El empresario decide que la Holding preste servicios de administración a sus tres fábricas. El administrador de la Holding (con apoyo de una asesoría externa) emite facturas mensuales a las filiales por estos servicios.
- Al repercutir IVA a sus filiales, la Holding se convierte en «mixta».
- Resultado: Ahora, los 2.100 € de IVA de la consultoría externa son deducibles. La empresa puede solicitar su devolución o compensarlos, convirtiendo un gasto en un ahorro fiscal inmediato.
Conclusión: Aunque no tenga una plantilla de trabajadores, estructurar correctamente la intervención del administrador y la prestación de servicios a las filiales puede marcar la diferencia entre perder el IVA o recuperarlo íntegramente.
La creación de una estructura holding no solo optimiza el presente de su empresa, sino que es la pieza clave para una sucesión ordenada. Una holding bien gestionada permite profesionalizar el relevo generacional y minimizar el impacto fiscal cuando llega el momento de heredar. Haga clic aquí para leer nuestro artículo sobre la acumulación de donaciones en la herencia y descubra cómo proteger el patrimonio de su familia a largo plazo.
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