La planificación fiscal es una de las herramientas más potentes con las que cuenta una empresa para optimizar sus recursos. Si usted gestiona una pequeña o mediana empresa, le traemos buenas noticias: la presión fiscal continuará relajándose en el próximo ejercicio. Tal y como se ha confirmado, habrá una nueva bajada del Impuesto sobre Sociedades en 2026, continuando con la senda de reducción progresiva iniciada en 2025.
Esta medida afecta directamente a las empresas de reducida dimensión y a las micropymes, ofreciendo tipos impositivos más competitivos. A continuación, analizamos en detalle cómo quedarán los nuevos tipos y qué estrategias puede aplicar desde ya para maximizar el ahorro en su próxima declaración del Impuesto sobre Sociedades.
Una reducción progresiva año tras año
Es importante contextualizar esta bajada. Si su empresa entra en la categoría de reducida dimensión o es una micropyme, debe recordar que desde el año 2025 su tipo de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades ha entrado en una fase de reducción progresiva.
El objetivo es que el tipo aplicable disminuya año tras año. Por ello, es fundamental conocer las diferencias entre los tipos aplicables en 2025 y los nuevos tipos que entrarán en vigor para el ejercicio 2026.
La bajada del Impuesto sobre Sociedades para 2026:
La normativa distingue dos escenarios principales según el volumen de facturación de la entidad. Veamos cómo le afecta según el tamaño de su negocio:
1. Empresas de reducida dimensión
En esta categoría entran, por norma general, aquellas empresas que facturan menos de diez millones de euros anuales.
- Situación en 2025: El tipo aplicable era del 24%.
- Novedad para 2026: Deberán tributar a un tipo del 23%. Esto supone una reducción directa de un punto porcentual en su factura fiscal.
2. Micropymes
Si su empresa es aún más pequeña (generalmente, si factura menos de un millón de euros al año), el beneficio en el Impuesto sobre Sociedades es doble, ya que se aplica una escala de gravamen por tramos:
- Situación en 2025: Se aplicaba un 21% y un 22% respectivamente.
- Novedad para 2026:
- Para los primeros 50.000 euros de base imponible, el tipo baja al 19%.
- Para el resto de la base imponible, el tipo será del 21%.
Estrategia fiscal: Posponga beneficios y adelante gastos
Conocedores de la bajada del Impuesto sobre Sociedades en 2026, la lógica financiera nos invita a realizar una planificación inteligente durante el cierre del ejercicio actual.
El consejo principal es posponer beneficios. Teniendo en cuenta este cambio de tipos a la baja, en los últimos días del ejercicio actual debería plantearse posponer hasta enero de 2026 alguna entrega de bienes importante o la prestación de algún servicio. De esta manera, conseguirá que los beneficios derivados de esas operaciones tributen en el ejercicio siguiente a un tipo inferior, logrando un ahorro fiscal inmediato.
Del mismo modo, la estrategia inversa también es válida: le puede convenir adelantar algún gasto (haciendo una compra efectiva con su correspondiente factura) antes de que acabe el año. Al adelantar gastos, reducirá el beneficio de 2025 (que tributa más caro) y, aunque aumente el de 2026, este último tributará más barato.
Conclusión
La bajada del Impuesto sobre Sociedades en 2026 es una oportunidad excelente para las empresas de menor tamaño. Si su entidad factura menos de diez millones o menos de un millón de euros, revise bien sus cuentas antes de cerrar el año. Mover la imputación de ingresos y gastos entre diciembre y enero puede suponer una diferencia notable en la cuota a pagar.
En caso de alguna duda o pregunta puede contactar con nosotros a través de 📩info@i-clap.es o 966226263.
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